Налог с продаж вместо НДС. Аналитика ЛДПР
А что такое снижение НДС — это уменьшение поступлений в бюджет и соответственное сокращение расходов на здравоохранение, оборону и т.д. Как видим, отличаются цели такого рода бизнеса от задач государства.
Не так давно было обнаружено хищение бюджетных средств на сумму 1,2 триллиона рублей. «Просто» оформлялись фиктивные вычеты по уплате НДС. «На бумаге» были созданы более четырех тысяч юридических лиц, которые не вели никакой хозяйственной деятельности. Раздувался «бумажный НДС», когда фиктивные фирмы-однодневки продавали поддельные счета-фактуры почти сорока тысячам реально работающих организаций.
Покупатели «липовых бумаг» вносили их в свою отчетность и направляли в налоговые органы. А вот четыре тысячи фиктивных компаний получали налоговые вычеты от «проведения» строительных работ, торговли нефтепродуктами, текстилем и прочими несуществующими товарами.
Что такое бумажный НДС — это увеличение входящего НДС, который предъявляет продавец и оплачивает покупатель за счет фиктивных сделок. Затем, после вычета получившиеся суммы из исходящего НДС, начисленного покупателем, при дальнейшей продаже «товаров и услуг» снижается итоговая сумма НДС к уплате. И компании «по цепочке» получают налоговые вычеты.
Такие схемы, по всей вероятности, применялись не один раз и в разных масштабах. Сегодня благодаря современным цифровым технологиям, используемыми налоговыми службами, подобного рода схемы уже трудно скрыть, они выявляются, но, как видим после того, как деньги ушли разного рода «обнальщикам».
НДС, как известно, возвращается при экспорте товаров. Но и здесь есть и лжеэкспорт, и различные обманные схемы для получения «возвратных средств». Реальный экспорт может вообще отсутствовать, а для его «подтверждения» изготавливаются фиктивные документы.
Здесь надо проверять наличие у поставщика производственных активов, складов, транспортных средств. Но нередко организуются цепочки компаний для увеличения суммы НДС, они перепродают друг другу товары перед экспортом.
Используются также разного рода «карусельные схемы», подставные и оффшорные компании. Во внешней торговле у нас сегодня участвуют до ста тысяч компаний, плюс персональный извоз. Простор для «творческих схем» обмана с возвратом НДС при экспорте товаров весьма широкий.
Налоговая, Таможенная службы, Росфинмониторинг активно работают над пресечением незаконного получения НДС при экспорте товаров, но масштабы «теневой экономики» при экспорте-импорте товаров оценивается многими миллиардами. Достаточно воспользоваться методом зеркальной статистики, когда объем экспортируемого товара сопоставляется с объемом полученного другой страной. Необходимо проводить такого рода расследования по всем группам экспортируемых товаров.
В Налоговой службе сегодня занято более ста тысяч сотрудников. Почти половину рабочего времени они тратят на проверки деклараций по НДС и достоверность его начисления. Проверяется согласованность показателей с данными контрагентов по счетам-фактурам, осуществляются многие другие проверочные мероприятия.
В Налоговой службе высока текучесть кадров. Зарплаты здесь не очень высокие и часто молодые специалисты, поработав три-четыре года налоговиками, приобретя опыт и, главное, связи, переходят в частные компании.
В США нет НДС, есть налог с продаж, когда в цене каждого товара присутствует 5-10% налога, который сразу взимается при продаже. Все четко и просто, практически отсутствуют теневые схемы. Но нам в 1990-е годы предложили налоговую систему с НДС, которая с небольшим отличием сохранилась до сих пор.
Помимо туманных схем НДС «полезен» также для «охлаждения» экономики и торможения развития машиностроения, трудоемких, высокотехнологичных отраслей с высокой добавленной стоимостью. Сумма НДС в товарах растет по технологической цепочке — от сырья до готовой продукции. Поэтому лучше всего экспортировать сырье и необработанные материалы.
В заключение о числах. Оборот розничной торговли в 2025 году был 61 триллион рублей. Оборот оптовой торговли – 266 триллионов рублей. Простые расчеты показывают, что введение налога с продаж на уровне 6-7% компенсирует поступление НДС в бюджет. Но это также позволит уйти от многих теневых и криминальных схем с НДС. Вырастет прозрачность налогообложения, высокотехнологичные отрасли с большой трудоемкостью не будут ограничиваться в своем развитии этим налогом.
С таким предложением ЛДПР выступала еще 20 лет назад. Может быть, кому-то выгодны теневые схемы с НДС? Но вполне очевидно, что переход к налогу с продаж позволит оздоровить налоговую систему и послужит стимулом для развития производства, а не торговли и посреднических перепродаж товаров.
М.Н. Сидоров