Изменения в работе с ККТ в 2026 году: новые правила для ООО и ИП
Если принимаете оплату наличными или картами – обновите прошивку кассы и учетную программу, если она совмещена с ККТ. С 1 января 2026 года действует ряд изменений, игнорирование которых приведет к крупным штрафам.
Штрафы за нарушения в работе с кассойСкачать бесплатно
Изменение № 1: новая ставка НДС в чеке
Пользователи онлайн-касс обязаны указывать в кассовых чеках новые ставки НДС – 22% и 22/122. ФНС внесла соответствующие изменения в форматы фискальных документов приказом от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050. Документ применяется с 5 января 2026 года.
Большинство производителей уже ККТ выпустили обновления программного обеспечения. Если вы ранее работали со ставкой НДС 20%, как можно скорее обновите ПО кассы. Это необходимо, чтобы касса корректно формировала чеки с новой ставкой 22%.
Если производитель вашей кассы еще не предоставил обновление:
Получите у него справку или письмо – официальный документ, который подтвердит отсутствие обновления и дату его выхода.
До получения обновления печатайте в чеках ставку 20%.
Письмо (справка) производителя поможет избежать штрафа. В первые три месяца 2026 года штрафы за указание в чеках старой ставки применять не будут, если причина – отсутствие или задержка обновлений ПО (письмо ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176). Однако сам налог должен рассчитываться и уплачиваться в бюджет по правильной ставке – 22%. Послабление по штрафам не означает, что можно применять старую ставку.
Отдельно ФНС пояснила порядок работы с переходящими операциями. В письме от 15.12.2025 № АБ-4-20/11248 разъяснено, что при исправлении чеков, оформленных в 2025 году, но корректируемых уже в 2026-м, в чеке коррекции по-прежнему указывается ставка НДС 20%. Подробности – здесь.
Изменение № 2: специальный модель для маркированных товаров
С 2026 года продавцы маркированных товаров обязаны применять программный модуль ТС ПИоТ. Он проверяет коды маркировки в момент продажи и обеспечивает обмен данными между кассой и системой «Честный знак».
Официально ТС ПИоТ – это техническое средство получения информации о товаре (постановление Правительства РФ от 19.03.2020 № 303). Если говорить просто, модуль контролирует маркированный товар при попытке пробить его через кассу:
Если код корректен, продажа разрешается,
Если проверка не пройдена, касса заблокирует операцию.
С 28 декабря 2025 года за неприменение ТС ПИоТ при продаже маркированной продукции предусмотрена административная ответственность по статье 15.12.1 КоАП РФ:
Для должностных лиц – штраф от 1 000 до 10 000 рублей или предупреждение,Для организаций – штраф от 50 000 до 100 000 рублей.
Штрафы начисляют неоднократно: за каждый день нарушения, за каждый некорректный скан и за использование несертифицированного оборудования.
Изменение № 3: новый порядок оформления чеков посредниками
Посредники обязаны указывать в кассовых чеках не свои реквизиты, а данные поставщика товаров или услуг. Подробные указания содержит письмо ФНС России от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@. Правило действует для агентов и субагентов по агентским договорам, посредников в сфере услуг, торговых представителей, а также иных лиц, применяющих ККТ при работе по посредническим схемам.
Агенты и субагенты должны указывать в фискальных документах реквизиты поставщика, а не свои собственные. В чеках также должны быть указаны специальные теги, которые зависят от роли предпринимателя. Какие реквизиты отражать в чеке, зависит от статуса посредника:
Агент – указывает реквизиты конечного поставщика,
Субагент – указывает реквизиты первоначального поставщика,
Комиссионер – указывает реквизиты комитента.
Если агент не укажет реквизиты поставщика в кассовом чеке, выручку признают его собственным доходом. Это повлечет доначисление налогов и сопутствующие налоговые последствия.
Изменение № 4: новые правила для проверок ККТ
Мораторий на плановые проверки соблюдения правил применения онлайн-касс продлили до 2030 года. Плановые визиты налоговых органов по ККТ по-прежнему не проводятся. Основной контроль смещен в сторону анализа данных, которые ФНС получает от касс в режиме онлайн.
Одновременно расширили основания для внеплановых контрольных мероприятий. Решение о контрольном визите принимает руководитель ФНС России или его заместитель при выявлении признаков нарушений в работе с ККТ. Поводом для проверки могут стать, в частности:
Высокая доля чеков коррекции и возврата – более 30 % от общего числа чеков за 30 календарных дней,Отсутствие чеков по кассе в течение 60 дней и более,
Нетипичное поведение кассы по сравнению с аналогичными налогоплательщиками,Расхождения между данными ККТ и налоговой отчетностью.
Контрольные мероприятия могут проводиться в форме контрольного визита, осмотра или запроса пояснений и документов. Проверка не требует предварительного включения в график и может быть начата при наличии достаточных оснований.
Если налогоплательщик препятствует проведению проверки, ФНС вправе снять онлайн-кассу с регистрационного учета в одностороннем порядке. Это фактически блокирует возможность законно принимать оплату до устранения нарушений и повторной регистрации ККТ.
Изменение № 5: расчеты цифровыми рублями
С 1 сентября 2026 года организации, ИП и банки обязаны обеспечить прием цифровых рублей (закон от 23.07.2025 № 248-ФЗ). Для расчетов физических лиц применяется универсальный платежный QR-код. Внедрение проходит поэтапно, сроки обязательного приема цифровых рублей:
С 1 сентября 2026 года:
Банки: системно значимые и значимые,
Продавцы (организации и ИП): при выручке за предыдущий год более 120 млн руб. и обслуживании в системно значимом или значимом банке.
С 1 сентября 2027 года:
Банки: с универсальной лицензией,
Продавцы: при выручке за предыдущий год более 30 млн руб. и обслуживании в системно значимом, значимом банке или банке с универсальной лицензией.
С 1 сентября 2028 года:
Банки: все остальные,
Продавцы: организации и ИП с выручкой более 20 млн руб.
Обязанность принимать цифровые рубли не применяется:
К продавцам, работающим в местностях без мобильной связи или доступа в интернет,К торговым объектам, выручка которых за предыдущий календарный год составила менее 5 млн руб.
Рост штрафов и усиление ответственности ИП за ККТ
ФНС ранее заявляла о планах ужесточить ответственность за нарушения при работе с ККТ. Соответствующие поправки были внесены в Госдуму в законопроекте № 158452. Проект предусматривает:
Увеличение штрафов за неприменение ККТ:
для ИП и должностных лиц – с 10 000 рублей до 30 000 рублей,для организаций – с 30 000 рублей до 150 000 рублей.
Рост штрафов за нарушения при регистрации, перерегистрации и снятии ККТ с учета – с 10 000 до 50 000 рублей.
Сближение ответственности ИП и юридических лиц. При этом для малого бизнеса и микропредприятий планировали сохранить льготный подход – минимальные штрафы снизить в два раза.
По состоянию на 1 января 2026 года законопроект не принят и остается на стадии обсуждения. Новые размеры штрафов пока не применяются.
Перечень действующих штрафов за нарушения в работе с ККТ смотрите в справочнике:Справочник штрафов >>>
Штрафы за нарушения в работе с кассойСкачать бесплатно
Изменение № 1: новая ставка НДС в чеке
Пользователи онлайн-касс обязаны указывать в кассовых чеках новые ставки НДС – 22% и 22/122. ФНС внесла соответствующие изменения в форматы фискальных документов приказом от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050. Документ применяется с 5 января 2026 года.
Большинство производителей уже ККТ выпустили обновления программного обеспечения. Если вы ранее работали со ставкой НДС 20%, как можно скорее обновите ПО кассы. Это необходимо, чтобы касса корректно формировала чеки с новой ставкой 22%.
Если производитель вашей кассы еще не предоставил обновление:
Получите у него справку или письмо – официальный документ, который подтвердит отсутствие обновления и дату его выхода.
До получения обновления печатайте в чеках ставку 20%.
Письмо (справка) производителя поможет избежать штрафа. В первые три месяца 2026 года штрафы за указание в чеках старой ставки применять не будут, если причина – отсутствие или задержка обновлений ПО (письмо ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176). Однако сам налог должен рассчитываться и уплачиваться в бюджет по правильной ставке – 22%. Послабление по штрафам не означает, что можно применять старую ставку.
Отдельно ФНС пояснила порядок работы с переходящими операциями. В письме от 15.12.2025 № АБ-4-20/11248 разъяснено, что при исправлении чеков, оформленных в 2025 году, но корректируемых уже в 2026-м, в чеке коррекции по-прежнему указывается ставка НДС 20%. Подробности – здесь.
Изменение № 2: специальный модель для маркированных товаров
С 2026 года продавцы маркированных товаров обязаны применять программный модуль ТС ПИоТ. Он проверяет коды маркировки в момент продажи и обеспечивает обмен данными между кассой и системой «Честный знак».
Официально ТС ПИоТ – это техническое средство получения информации о товаре (постановление Правительства РФ от 19.03.2020 № 303). Если говорить просто, модуль контролирует маркированный товар при попытке пробить его через кассу:
Если код корректен, продажа разрешается,
Если проверка не пройдена, касса заблокирует операцию.
С 28 декабря 2025 года за неприменение ТС ПИоТ при продаже маркированной продукции предусмотрена административная ответственность по статье 15.12.1 КоАП РФ:
Для должностных лиц – штраф от 1 000 до 10 000 рублей или предупреждение,Для организаций – штраф от 50 000 до 100 000 рублей.
Штрафы начисляют неоднократно: за каждый день нарушения, за каждый некорректный скан и за использование несертифицированного оборудования.
Изменение № 3: новый порядок оформления чеков посредниками
Посредники обязаны указывать в кассовых чеках не свои реквизиты, а данные поставщика товаров или услуг. Подробные указания содержит письмо ФНС России от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@. Правило действует для агентов и субагентов по агентским договорам, посредников в сфере услуг, торговых представителей, а также иных лиц, применяющих ККТ при работе по посредническим схемам.
Агенты и субагенты должны указывать в фискальных документах реквизиты поставщика, а не свои собственные. В чеках также должны быть указаны специальные теги, которые зависят от роли предпринимателя. Какие реквизиты отражать в чеке, зависит от статуса посредника:
Агент – указывает реквизиты конечного поставщика,
Субагент – указывает реквизиты первоначального поставщика,
Комиссионер – указывает реквизиты комитента.
Если агент не укажет реквизиты поставщика в кассовом чеке, выручку признают его собственным доходом. Это повлечет доначисление налогов и сопутствующие налоговые последствия.
Изменение № 4: новые правила для проверок ККТ
Мораторий на плановые проверки соблюдения правил применения онлайн-касс продлили до 2030 года. Плановые визиты налоговых органов по ККТ по-прежнему не проводятся. Основной контроль смещен в сторону анализа данных, которые ФНС получает от касс в режиме онлайн.
Одновременно расширили основания для внеплановых контрольных мероприятий. Решение о контрольном визите принимает руководитель ФНС России или его заместитель при выявлении признаков нарушений в работе с ККТ. Поводом для проверки могут стать, в частности:
Высокая доля чеков коррекции и возврата – более 30 % от общего числа чеков за 30 календарных дней,Отсутствие чеков по кассе в течение 60 дней и более,
Нетипичное поведение кассы по сравнению с аналогичными налогоплательщиками,Расхождения между данными ККТ и налоговой отчетностью.
Контрольные мероприятия могут проводиться в форме контрольного визита, осмотра или запроса пояснений и документов. Проверка не требует предварительного включения в график и может быть начата при наличии достаточных оснований.
Если налогоплательщик препятствует проведению проверки, ФНС вправе снять онлайн-кассу с регистрационного учета в одностороннем порядке. Это фактически блокирует возможность законно принимать оплату до устранения нарушений и повторной регистрации ККТ.
Изменение № 5: расчеты цифровыми рублями
С 1 сентября 2026 года организации, ИП и банки обязаны обеспечить прием цифровых рублей (закон от 23.07.2025 № 248-ФЗ). Для расчетов физических лиц применяется универсальный платежный QR-код. Внедрение проходит поэтапно, сроки обязательного приема цифровых рублей:
С 1 сентября 2026 года:
Банки: системно значимые и значимые,
Продавцы (организации и ИП): при выручке за предыдущий год более 120 млн руб. и обслуживании в системно значимом или значимом банке.
С 1 сентября 2027 года:
Банки: с универсальной лицензией,
Продавцы: при выручке за предыдущий год более 30 млн руб. и обслуживании в системно значимом, значимом банке или банке с универсальной лицензией.
С 1 сентября 2028 года:
Банки: все остальные,
Продавцы: организации и ИП с выручкой более 20 млн руб.
Обязанность принимать цифровые рубли не применяется:
К продавцам, работающим в местностях без мобильной связи или доступа в интернет,К торговым объектам, выручка которых за предыдущий календарный год составила менее 5 млн руб.
Рост штрафов и усиление ответственности ИП за ККТ
ФНС ранее заявляла о планах ужесточить ответственность за нарушения при работе с ККТ. Соответствующие поправки были внесены в Госдуму в законопроекте № 158452. Проект предусматривает:
Увеличение штрафов за неприменение ККТ:
для ИП и должностных лиц – с 10 000 рублей до 30 000 рублей,для организаций – с 30 000 рублей до 150 000 рублей.
Рост штрафов за нарушения при регистрации, перерегистрации и снятии ККТ с учета – с 10 000 до 50 000 рублей.
Сближение ответственности ИП и юридических лиц. При этом для малого бизнеса и микропредприятий планировали сохранить льготный подход – минимальные штрафы снизить в два раза.
По состоянию на 1 января 2026 года законопроект не принят и остается на стадии обсуждения. Новые размеры штрафов пока не применяются.
Перечень действующих штрафов за нарушения в работе с ККТ смотрите в справочнике:Справочник штрафов >>>