Где дешевле инвестировать? Налогообложение криптовалют в США, ЕС и Великобритании
По мере развития криптоиндустрии правительства столкнулись с необходимостью разработать специфическое налоговое законодательство. Разбираемся, как обстоят дела в крупнейших юрисдикциях на текущий момент.
США
В США криптовалюты облагаются налогами схожим образом с традиционными ценными бумагами. Конкретная ставка зависит от способа приобретения и длительности хранения активов.
Прибыль от вложений сроком менее одного года облагается налогом в 10–37%. Ставка для тех, кто держал активы дольше, составляет 0%, 15%, либо 20% в зависимости от уровня доходов.
Покупка или получение криптовалют в подарок не подразумевает начисления налога. Вместо этого IRS ориентируется на реализованную прибыль или убыток от их продажи, в том числе в обмен на другие цифровые активы. Также считается их использование в стейкинге или платежах за товары и услуги.
Получение криптовалюты в качестве зарплаты или платежей считается доходом и облагается соответствующими налогами. То же справедливо и для майнинга — в этом случае налоговая служба учитывает стоимость монет на момент получения.
Зафиксированные убытки от операций с цифровыми активами и пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям могут подходить под налоговые вычеты.
ЕС
Несмотря на внедрение MiCA как общего стандарта для крипторегуляций в Евросоюзе, по состоянию на конец 2024 года большинство участников блока применяют собственные правила.
«Большинство европейских стран классифицируют криптовалюту как имущество, облагая налогом доходы от продажи, обмена, оплаты и так далее. Однако специфика этих налогов существенно различается в разных странах», — объяснила главный юрисконсульт платформы Brickken Элисенда Фабрега.
В Италии криптовалюты классифицируют как «цифровое представление стоимости или прав, которое может передаваться и храниться в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичной». С 2023 года в стране действует 26% налог на прирост капитала свыше €2000 ($2145) в результате торговли криптовалютами. Правительство планирует повысить сбор до 28%.
В Германии криптовалюты считают «частными деньгами», а прибыль от сделок не облагается налогом, если плательщик держал активы больше года или заработал меньше €600. В иных случаях сбор может достигать 45%.
В Испании заработок от цифровых активов считают «общим доходом», подлежащим налогу в 19–28%. С доходов от майнинга взимается 19–47%.
В Португалии сборы на доходы от криптовалют могут достигать 53%, включая 28% стандартного налога на прирост капитала. В начале 2024 года в стране действовали льготы для малых и средних фирм.
В Чехии в декабре 2024 года полностью отменили налог на заработок от операций с биткоином для тех, кто держал монеты дольше трех лет.
В Дании налог на прирост капитала в криптовалюте составляет 27–42%. Ставка для доходов от майнинга и стейкинга достигает 56%. Убытки можно задекларировать для налоговых вычетов, однако это применимо только к схожим транзакциям — убытки от сделок с биткоином могут компенсировать прибыль от трейдинга другими криптовалютами. Правительство также планирует обложить налогом нереализованную прибыль.
Великобритания
Согласно британским нормативам, налогом облагаются в том числе продажа, использование для оплаты товаров, обмен на другие активы и передача криптовалют в подарок.
Перевод активов между собственными кошельками, а также передача партнеру или супругу не облагается налогом.
В зависимости от уровня дохода ставка может достигать 45%. Первые £3000 не облагаются налогом.
Убытки от криптовалютных операций, аналогично нормативам США, подходят под налоговые вычеты.
Напомним, 12 декабря в США криптотрейдера приговорили двум годам тюрьмы за за подачу ложных данных о доходах от продажи биткоина.